Kyllä, latausaseman hankinta on yritykselle verovähennyskelpoinen meno vuonna 2026. Latausasema luokitellaan elinkeinotoiminnan käyttöomaisuudeksi, josta voi tehdä poistoja verotuksessa, ja arvonlisävero on pääsääntöisesti vähennyskelpoinen, kun asema hankitaan yrityksen liiketoimintakäyttöön. Alla käymme läpi tärkeimmät verotuskysymykset latausinfrastruktuurin hankinnan ympärillä.
Mitä kuluja latausaseman hankinnasta saa vähentää?
Yritys voi vähentää latausaseman hankintaan liittyvät kulut elinkeinotoiminnan menoina. Vähennyskelpoisia ovat laitteen hankintahinta, asennustyön kustannukset, tarvittavat sähkötyöt sekä mahdolliset kaapelointi- ja infrastruktuurimuutokset. Vähennysoikeus edellyttää, että asema hankitaan yrityksen elinkeinotoiminnan tarpeisiin.
Käytännössä vähennyskelpoisiin kuluihin lasketaan kaikki ne menot, jotka ovat välttämättömiä latausaseman käyttöönottamiseksi. Jos kiinteistöön täytyy rakentaa uusi syöttökaapeli tai asentaa kuormanhallintajärjestelmä, myös nämä kulut ovat osa hankintamenoa ja siten vähennyskelpoisia. Tärkeää on dokumentoida kaikki kustannukset selkeästi kirjanpitoon, jotta vähennysoikeus on helppo perustella verotarkastuksessa.
Jos latausasema palvelee sekä yrityksen omia ajoneuvoja että henkilöstöä tai asiakkaita, kulut voidaan yleensä silti vähentää kokonaan, kunhan asema on hankittu ensisijaisesti liiketoiminnan tarpeisiin.
Miten latausaseman poistot lasketaan yritysverotuksessa?
Latausasema on irtainta käyttöomaisuutta, josta tehdään menojäännöspoistoja elinkeinoverolain mukaisesti. Enimmäispoistoprosentti irtaimelle käyttöomaisuudelle on 25 prosenttia menojäännöksestä vuodessa. Käytännössä tämä tarkoittaa, että hankintameno vähenee vuosittain neljänneksen verran jäljellä olevasta arvosta.
Esimerkiksi jos latausaseman hankintameno asennuksineen on 10 000 euroa, ensimmäisenä vuonna voidaan poistaa enintään 2 500 euroa. Seuraavana vuonna poisto lasketaan jäljellä olevasta 7 500 euron menojäännöksestä, jolloin poisto on enintään 1 875 euroa. Poistot jatkuvat, kunnes omaisuus on kokonaan poistettu tai se poistetaan käytöstä.
Yritys voi tehdä poiston myös pienempänä kuin lain sallima enimmäismäärä, mikä voi olla perusteltua esimerkiksi tappiollisina vuosina. Poiston ajoitusta kannattaa suunnitella yhdessä kirjanpitäjän kanssa, jotta verotus optimoituu parhaalla mahdollisella tavalla.
Voiko yritys vähentää latausaseman arvonlisäveron?
Kyllä, arvonlisäverovelvollinen yritys voi vähentää latausaseman hankinnasta ja asennuksesta maksetun arvonlisäveron, kun asema hankitaan vähennykseen oikeuttavaan liiketoimintaan. Vähennysoikeus kattaa sekä laitteen hinnan että asennustyön arvonlisäveron.
Arvonlisäveron vähennysoikeus edellyttää, että yritys on rekisteröitynyt arvonlisäverovelvolliseksi ja että latausasemaa käytetään verollisen liiketoiminnan harjoittamiseen. Jos yritys myy latauspalvelua ulkopuolisille, kuten asiakkaille tai henkilöstölle, tästä toiminnasta syntyy myös arvonlisäverovelvollisuus.
Mikäli latausasemaa käytetään osittain vähennykseen oikeuttavaan ja osittain muuhun toimintaan, arvonlisävero vähennetään suhteessa liiketoimintakäytön osuuteen. Tämä tilanne voi tulla eteen esimerkiksi silloin, kun asema on sekä yrityksen ajoneuvojen että henkilöstön yksityisautojen käytössä.
Onko latausasema etu vai kulu, kun se asennetaan henkilöstölle?
Kun työnantaja asentaa latausaseman työntekijän kotiin tai tarjoaa ilmaisen latauksen työpaikalla, kyse on lähtökohtaisesti veronalaisesta luontaisedusta. Verohallinto on linjannut, että työnantajan kustantama sähköauton lataus on palkansaajalle verotettavaa etua, ellei latausta tapahdu työmatkaan liittyen tai muutoin verovapaasti.
Tilanne on kuitenkin erilainen, kun latausasema asennetaan yrityksen omistamalle tai hallinnoimalle kiinteistölle henkilöstön käyttöön. Tällöin työnantaja voi tarjota latausmahdollisuuden osana työsuhde-etuja, mutta edun arvo on määriteltävä ja ilmoitettava palkansaajan verotuksessa. Verohallinto julkaisee vuosittain luontaisetujen laskentaperusteet, joita tulee noudattaa.
Yrityksen kannalta latausasema on joka tapauksessa vähennyskelpoinen kulu elinkeinotoiminnassa, vaikka se asennettaisiin henkilöstön käyttöön. Henkilöstöedun luonne ei poista työnantajan vähennysoikeutta, mutta se vaikuttaa siihen, miten etu käsitellään palkansaajan verotuksessa.
Miten EU:n valtiontukisäännöt vaikuttavat latausasematukiin 2026?
EU:n valtiontukisäännöt rajoittavat sitä, kuinka paljon julkista tukea yritys voi saada latausinfrastruktuurin rakentamiseen. Vuonna 2026 sovelletaan yleistä de minimis -asetusta, jonka mukaan yritys voi saada enintään 300 000 euroa julkista tukea kolmen verovuoden aikana ilman erillisiä ilmoitusmenettelyjä.
Käytännössä tämä tarkoittaa, että pienet ja keskisuuret yritykset voivat hyödyntää latausinfrastruktuuriin myönnettäviä tukia melko vapaasti de minimis -rajan puitteissa. Jos yritys hakee useita tukia samanaikaisesti, kaikkien tukien yhteismäärä lasketaan yhteen de minimis -laskennassa.
Tukien verotuksellinen käsittely on myös tärkeää huomioida: saatu tuki pienentää hankintamenoa, josta poistot lasketaan. Jos latausasemaan saadaan esimerkiksi 30 prosentin investointituki, poistot lasketaan vain jäljelle jäävästä 70 prosentin osuudesta. Tämä kannattaa ottaa huomioon jo hankintaa suunniteltaessa.
Milloin latausaseman hankinta kannattaa tehdä verotuksen näkökulmasta?
Verotuksen näkökulmasta latausaseman hankinta kannattaa ajoittaa tilikaudelle, jolloin yrityksen tulos on hyvä ja verorasitus muutoin korkea. Hankintavuoden poisto pienentää verotettavaa tuloa heti, ja mitä suurempi tulos, sitä enemmän poistoista hyötyy absoluuttisesti.
Käytännön suosituksia ajoitukselle:
- Tee hankinta ennen tilikauden päättymistä, jotta saat ensimmäisen vuoden poiston kokonaan hyödynnettyä
- Arvioi kuluvan tilikauden tulos etukäteen ja vertaa sitä tulevien vuosien ennusteisiin
- Jos yrityksellä on käyttämättömiä poistoja muilta vuosilta, harkitse hankinnan ajoittamista tulosparannuksen vuodelle
- Selvitä saatavilla olevat investointituet ennen hankintapäätöstä, sillä ne vaikuttavat poistopohjan laskentaan
Myös teknologinen kehitys puoltaa hankinnan tekemistä nyt. Sähköautojen määrä kasvaa nopeasti, ja latausinfrastruktuurin rakentaminen etukäteen on edullisempaa kuin kiireinen päivitys myöhemmin. Me UTU:lla olemme kehittäneet sähköautojen latausasemaratkaisuja, jotka skaalautuvat yrityksen kasvavien tarpeiden mukaan ja tukevat älykästä kuormanhallintaa.
Latausaseman hankinta on kokonaisuutena selkeä investointi, joka maksaa itsensä takaisin sekä verosäästöinä että henkilöstöetuna. Suosittelemme käymään tilanteen läpi kirjanpitäjän kanssa ennen lopullista hankintapäätöstä, jotta kaikki verotukselliset mahdollisuudet tulevat hyödynnettyä täysimääräisesti.
